開局之年,，減稅降費(fèi)紅利持續(xù)加快釋放,。山西減稅降費(fèi)突出“穩(wěn)”“準(zhǔn)”“新”,，落細(xì)落實各項政策，持續(xù)實施制度性減稅,，精準(zhǔn)發(fā)力為小微企業(yè)減負(fù),，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新熱情，為激發(fā)市場和經(jīng)濟(jì)活力,，降低企業(yè)負(fù)擔(dān),，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
數(shù)據(jù)顯示,，2021年1—9月(稅款所屬期),，全省新增減稅降費(fèi)133.39億元，其中：2021年新出臺的政策減稅降費(fèi)54.72億元;2021年展期實施政策減稅降費(fèi)72.12億元;2020年年中出臺政策在2021年的翹尾新增減稅降費(fèi)6.55億元,，為市場主體減負(fù)擔(dān),、激活力、添動力效果明顯,。
激活力
“減免緩”為小微企業(yè)卸包袱
1月4日,，運(yùn)城市鹽湖區(qū)，婉蔓咖啡店老板補(bǔ)肖肖正打算上新品,。說起稅收優(yōu)惠,，她打開了“話匣子”：“我們店月銷售額大概13萬元，沒有超過15萬元,，不用繳增值稅,，算下來相當(dāng)于每個月多了4000元的利潤?！?/p>
原來,，按照規(guī)定，自2021年4月1日—2022年12月31日,，對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。
中小微企業(yè)規(guī)模雖小但韌性強(qiáng)，減負(fù)邊際效用最為顯著,。減稅降費(fèi)政策針對小微企業(yè)精準(zhǔn)發(fā)力,，突出一個“準(zhǔn)”字。
其中,，所得稅在“減”,。2021年1月1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，在“減按25%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅;對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅,。數(shù)據(jù)顯示,，2021年1—9月，全省共為8.2萬戶小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅2.79億元,，為8.8萬戶個體工商戶再減半征收個人所得稅1.18億元,。
增值稅在“免”。2021年4月1日至2022年12月31日期間,，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元,。數(shù)據(jù)顯示，2021年1—9月,，全省共為8.1萬戶小規(guī)模納稅人減免稅費(fèi)12.49億元,。
階段性征管在“緩”。2021年10月底,，國務(wù)院常務(wù)會議決定對四季度制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費(fèi)實行階段性稅收緩繳,，即對于年銷售額2000萬元以上4億元以下的中型企業(yè)，可延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)各項稅費(fèi)金額的50%;對于年銷售額2000萬元以下的小微企業(yè),，可延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)的全部稅費(fèi),，包含個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),、個體工商戶,。數(shù)據(jù)顯示，截至2021年12月28日,，全省累計辦理制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)13.02億元,。其中中型企業(yè)緩稅8.20億元，小微企業(yè)緩稅4.82億元,。
山西省稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處處長岳青松說：“個體工商戶是城市經(jīng)濟(jì)的‘毛細(xì)血管’,，保市場主體就是保社會生產(chǎn)力,。2021年，針對中小微企業(yè),，我們有一系列新政策,，落實好各類幫助企業(yè)紓困解難的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為的是幫助企業(yè)更好渡過難關(guān),，實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展,。”
太原市一家老字號食品企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人任睿說：“在大宗商品價格高位震蕩,、生產(chǎn)成本大幅上升的背景下,，延緩稅費(fèi)繳納的優(yōu)惠政策，相當(dāng)于免費(fèi)使用銀行資金,。我們利用緩繳稅費(fèi)的這筆現(xiàn)金流,，進(jìn)行原材料備貨，在2021年行業(yè)不太景氣的背景下,，降低了我們的支付風(fēng)險,，增強(qiáng)了短期償債能力和應(yīng)變能力?！?/p>
促創(chuàng)新
為制造企業(yè)研發(fā)轉(zhuǎn)型加“燃料”
制造業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和支撐,。2021年以來，研發(fā)費(fèi)用加計扣除等一系列減稅降費(fèi)政策,，著力加大制造業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠力度,，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新熱情，突出一個“新”字,。
2021年4月,，財政部發(fā)文，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計扣除比例自1月1日起從75%提升到100%,。針對實際操作,，國家稅務(wù)總局進(jìn)一步加深政策效用，允許企業(yè)全部研發(fā)項目統(tǒng)一計算“其他相關(guān)費(fèi)用”,，并允許企業(yè)在10月份申報納稅時享受前三季度的研發(fā)費(fèi)用加計扣除,，企業(yè)享受政策紅利的時間更早，力度也更大,，進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本,，增強(qiáng)了科技創(chuàng)新的活力和動能。
山西中潤路科科技股份有限公司,，是臨汾市堯都區(qū)的一家主營路面路基新型材料研發(fā),、鋼結(jié)構(gòu)工程設(shè)計、計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備的企業(yè),，近年來不斷增加科技研發(fā)費(fèi)用,，致力于產(chǎn)品技術(shù)升級,，在2021年11月份享受緩稅紅利28萬元的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門“一攬子”優(yōu)惠政策再次跟進(jìn)幫扶,，三季度預(yù)繳申報并成功享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除額31萬元,。
辦理完政策優(yōu)惠的山西中潤路科科技股份有限公司會計石夢婷很是激動：“稅務(wù)部門‘加碼’優(yōu)惠，讓我們喜出望外,，目前的研發(fā)資金不用發(fā)愁啦,。”
山西省稅務(wù)局政策法規(guī)處處長韓海金說：“針對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的扶持,，還有一項頗受矚目的政策,，即自2021年4月1日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人,，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額,，繼續(xù)實施省級出臺的降低城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅,、印花稅等政策,，保持了政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，穩(wěn)住了市場的預(yù)期,，增強(qiáng)了發(fā)展的信心?！?/p>
2021年1-9月,，全省共為1469戶制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例減免6.44億元;新增先進(jìn)制造業(yè)增值稅留抵退稅，全省共為24戶制造業(yè)企業(yè)減免0.42億元,。
山西佳誠液壓有限公司位于原平經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),，是一家集設(shè)計、研發(fā),、制造,、銷售、服務(wù)于一體的高科技制造業(yè)企業(yè),。2021年,，受資金不足的影響，企業(yè)創(chuàng)新能力受限,，競爭力有所減弱,，轉(zhuǎn)型升級陷入瓶頸?！霸诙悇?wù)部門的熱情輔導(dǎo)下,，我們不僅提前享受了研發(fā)費(fèi)用加計扣除240.7萬元，還享受到了35萬元的緩繳稅款優(yōu)惠,，這一‘前’一‘后’的貼心幫助讓我們增強(qiáng)了轉(zhuǎn)型發(fā)展的動力,?！痹撈髽I(yè)負(fù)責(zé)人趙明海感慨道。
緩壓力
為煤電企業(yè)保供穩(wěn)價添底氣
市場主體是我國經(jīng)濟(jì)韌性,、潛力所在,，關(guān)系到就業(yè)、增長,、創(chuàng)新,。2021年我國優(yōu)化和落實減稅降費(fèi)政策，切實降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本,，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境,，激活了市場活力，有力促進(jìn)了高質(zhì)量發(fā)展,。
“寒冬”最是問暖時,，煤電、供熱關(guān)系國計民生,。對于山西這個能源大省來說,，稅務(wù)部門2021年冬天還增加了一項既穩(wěn)經(jīng)濟(jì)又保民生的大事，即企業(yè)發(fā)展面臨困難,，用釋放的稅收紅利,，傳遞濃濃暖意，幫助煤電,、供熱企業(yè)渡過難關(guān),，點(diǎn)亮萬家燈火，點(diǎn)燃萬千企業(yè)的發(fā)展引擎,。
為了助力打贏冬春能源電力保供這場戰(zhàn)役,，我省稅務(wù)部門第一時間制發(fā)《做好今冬明春電力保供實施支持煤電企業(yè)紓困解難稅收措施重點(diǎn)工作任務(wù)》，明確15項重點(diǎn)任務(wù),，確保各項措施落實落細(xì),、落地見效。15項任務(wù)包括全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)均成立由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的煤電保供專項工作協(xié)調(diào)小組,、專項服務(wù)團(tuán)隊逐戶入企服務(wù),、業(yè)務(wù)骨干專班落實煤電保供稅收措施、對煤電企業(yè)應(yīng)繳納稅款全部緩稅,、延期繳納稅款審批全部實行代辦轉(zhuǎn)報方式,、建立聯(lián)絡(luò)專員“點(diǎn)對點(diǎn)”幫扶機(jī)制、持續(xù)跟蹤督辦,、嚴(yán)格執(zhí)法督察等,，要求全省稅務(wù)系統(tǒng)迅速落實各項減稅、退稅、緩稅政策措施,，保障煤電和供熱企業(yè)百分之百享受政策,。
“8000多萬元稅款的暫緩繳納，大大減輕了企業(yè)的資金壓力,，讓我們更有信心保障好供電供熱,。”山西魯能河曲發(fā)電有限公司財務(wù)處長袁澤玉說,。
山西魯能河曲發(fā)電有限公司是當(dāng)?shù)負(fù)碛薪?0年歷史的老牌電力企業(yè),，是我國“西電東送”北通道的主要電源點(diǎn)之一，屬于“煤電一體化”項目,。同時,，該公司也是城區(qū)范圍內(nèi)唯一一家供熱公司，肩負(fù)著城區(qū)9261戶居民冬季供熱重任,。
2021年前三季度,，由于煤炭價格上漲等原因，該公司在生產(chǎn)經(jīng)營方面形勢很不樂觀,，處于虧損狀態(tài),，發(fā)展面臨困境。為確保該公司在虧損的情況下落實今冬明春保電工作,，河曲縣稅務(wù)部門組織業(yè)務(wù)骨干,，上門開展“一對一”政策宣傳輔導(dǎo)，將煤電企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策逐戶培訓(xùn)輔導(dǎo)到位,。同時,，為企業(yè)提供“管家式”稅收服務(wù)，設(shè)立煤電企業(yè)服務(wù)“綠色通道”,，對煤電企業(yè)緩稅審批采取先行受理、審批的方式,，簡化緩稅審批程序,，幫助煤電、供熱企業(yè)辦實事,、辦難事,、辦急事，讓企業(yè)暖意更足,。
截至2021年12月28日,，我省已辦理減稅、退稅,、緩稅企業(yè)236戶,，涉及火力發(fā)電企業(yè)82戶、熱點(diǎn)聯(lián)產(chǎn)企業(yè)55戶、熱力供應(yīng)企業(yè)99戶,。為納入“電力保供”稅收扶持的煤電和供熱企業(yè)辦理“減,、退、緩”稅15.34億元,。
此外,，減稅降費(fèi)落地落細(xì)，離不開稅費(fèi)服務(wù)提質(zhì)提速,。2021年,，100條便民辦稅舉措逐一落地，“非接觸式”智慧辦稅繼續(xù)在2021年成為我省在稅收征管上的創(chuàng)新做法,?！耙淮尾挥门堋币呀?jīng)覆蓋絕大多數(shù)辦稅場景。
山西省稅務(wù)局局長齊志宏表示,，“減稅降費(fèi)”是為了“放水養(yǎng)魚”,，激發(fā)市場主體活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力,。如今,，“實施更大力度減稅降費(fèi)，增強(qiáng)市場主體活力”位列今年財政工作六方面重點(diǎn)之首位,，減稅降費(fèi)和稅源增長的良性循環(huán)將進(jìn)一步鞏固,，也將有助于為市場主體創(chuàng)造更優(yōu)的可持續(xù)發(fā)展空間。
本報記者任志霞
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